С 1 июля следующего года в России может заработать новый налоговый режим для самозанятых, что впрямую коснется и тех, кто занимается криптовалютной деятельностью — майнит криптомонеты и торгует криптоактивами, а также владельцев и клиентов интернет-обменников, которые работают с картами и счетами физических лиц. Но здесь российское регулирование сталкивается с теми же вопросами, что и в любой другой стране. Грубо говоря: как относиться ко всему, что связано с криптовалютами и блокчейном?
Если разобраться, то с точки зрения налогообложения Россия имеет все шансы претендовать на статус страны наиболее дружелюбной к криптовалютной деятельности. В России ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%. Она существует у нас с 2001 года и ни разу не повышалась. Более того, для самозанятых предлагается ввести еще меньшую ставку — как вариант 3% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юридическими лицами. Все это будет обкатано в пилотном режиме в ряде регионов, уже с начала следующего года. Если посмотреть на ставки НДФЛ в других странах, то сравнение часто не в их пользу: в Японии она составляет 51%, во Франции — 50,3%, в Германии — 47,5%, в Великобритании — 45%, в Китае — 45%, в США — 39,6%, Турции и Индии — по 35% и 34%.
В рассматриваемом правительством проекте обращает на себя внимание то, что предполагается оплата налогов через специальное мобильное приложение, что еще раз подчеркивает курс на цифровизацию экономики. Теперь же возникает вопрос — как, что и почему облагать? Российский суд не является прецедентным, но все же некоторые его решения по криптовалютам есть, и они в них признаются де-факто имуществом. В таком случае может возникнуть вопрос о налоге на имущество. То, что криптомонеты — это не деньги, в России определено точно, в этом есть консенсус между Минфином и ЦБ РФ. Является ли это ценной бумагой? В Государственной Думе сейчас находится три законопроекта о криптовалютах, и самый проходной разделяет понятие «криптовалюты» и «токены». Последнее обладает свойствами ценной бумаги, а первая — лишь цифровая запись, имеющая признаки имущества.
Еще важный вопрос, который возникает — это налоговое администрирование. В США криптобиржа Coinbase рассылает декларации своим клиентам. В России такое будет невозможно, так как сами криптобиржи окажутся почти все вне закона: соблюдение действующего закона о хранении персональных данных потребует от них хранить данные о клиентах на серверах в России и иметь адрес регистрации не в офшорах. Это означает, что России понадобится своя криптовалютная площадка, по типу ММВБ, и она появится — Московская криптовалютная биржа (МКБ). Вот она уже будет вести сбор информации о клиентах и их транзакциях, а также высылать им по электронной почте шаблоны налоговых деклараций. Таким же образом будет выстроена и работа по ICO — вся деятельность организаций, которые будут выпускать токены, будет находиться под контролем ЦБ РФ. Среди «плюшек» такого подхода — возможное включение инвесторов в токены в систему страхования финансового рынка, по аналогии с Агентством страхования вкладов.
Налоговое регулирование криптовалютной деятельности переживает сейчас становление почти во всех странах. Так, согласно первому предложению польского Минфина, предлагалось ввести налог на доходы от криптовалютной деятельности в виде вилки, от 18 до 30%, однако в итоге на текущий момент Варшава отказалась от введения какого-либо налогообложения. Основная причина — необходимо четко определиться в понятиях. То же предстоит сделать и России.
Владислав Гинько, экономист, эксперт РАНХиГС при Президенте РФ, специально для Coinspot
