El Banco de Rusia ha preparado nuevas reglas según las cuales la contabilidad de criptomonedas se utilizará para calcular los estándares prudenciales para los participantes profesionales del mercado. Estos indicadores ayudan a entender si las empresas tienen suficientes fondos propios y cuán sólida es su situación financiera.
El proyecto de directiva ya ha sido sometido a evaluación de impacto regulatorio. Los nuevos requisitos afectarán a:
- Corredores
- Sociedades gestoras
- Brókers de Forex
- Casas de cambio de criptomonedas
Para Rusia, este es un paso importante para que la criptomoneda sea considerada en los cálculos de supervisión no como un instrumento abstracto, sino como un activo que conlleva riesgos de mercado y de crédito concretos.
Qué activos digitales se permitirán contabilizar
Al determinar el monto de los fondos propios, los participantes profesionales podrán incluir en el cálculo no cualquier moneda digital. El Banco de Rusia propone considerar solo un círculo limitado de tales activos:
- Criptomonedas admitidas para negociación en bolsas
- Bitcoin
- Ethereum
La proporción de tales activos estará limitada: las monedas digitales no deben superar el 25% del valor de los activos aceptados para el cálculo. Además, la criptomoneda que la empresa planea incluir en este límite debe estar registrada en cripto-depositarios.
Para una persona jurídica, esto significa un enfoque más estricto para confirmar los derechos sobre instrumentos digitales. Tal activo no podrá simplemente declararse como parte del capital en la contabilidad sin una infraestructura clara de almacenamiento y registro.
Cómo se relaciona esto con el capital y los riesgos
El documento describe en qué casos se pueden considerar las monedas digitales al evaluar el riesgo de crédito y de mercado en la norma de suficiencia de capital. Este indicador muestra si el participante del mercado tiene suficientes fondos para cubrir posibles pérdidas y continuar operando en una situación desfavorable.
En esencia, el regulador propone integrar los instrumentos digitales en el sistema de control de la estabilidad financiera. Esto es importante tanto para la contabilidad como para los informes financieros: si el activo influye en el capital, su valor, riesgos y limitaciones deben ser claros tanto para la empresa como para los organismos de supervisión.
La contabilidad transparente de las criptomonedas ayuda a prever cómo los activos digitales afectan el capital, los riesgos y la estabilidad de la empresa.
En la práctica internacional, cuestiones similares se consideran a través del prisma de las normas internacionales de información financiera. La moneda digital, el token blockchain y otros instrumentos requieren una valoración cautelosa, ya que su precio puede cambiar rápidamente y el régimen legal depende de la jurisdicción concreta.
Qué es importante para la contabilidad y la fiscalidad
Para las organizaciones y autónomos que trabajan con criptomonedas, es importante registrar las operaciones de manera que quede claro cuándo apareció el activo, cómo cambió su valor y qué ingreso se generó al darse de baja. Esto se aplica a la compra, venta, intercambio, minería y otras operaciones con monedas digitales.
En la contabilidad, la criptomoneda puede considerarse de diferentes maneras según su función en el negocio: como inventario si el activo está destinado a la venta, o como activo intangible si se utiliza de otra manera. La elección de la clasificación debe estar relacionada con el sentido económico de la operación y reflejarse de manera consistente.
En la contabilidad fiscal, los ingresos de las operaciones con criptomonedas requieren el cálculo y pago de impuestos. Las operaciones sujetas a impuestos incluyen la venta, el intercambio, la minería y otros casos de obtención de ingresos de activos digitales. Para el cálculo del impuesto, es importante recopilar documentos justificativos, determinar el ingreso y reflejarlo en la declaración fiscal.
No pagar impuestos sobre los ingresos de las criptomonedas puede conllevar sanciones fiscales, incluidas multas e intereses. Por ello, la automatización de la contabilidad se convierte en una tarea práctica: los programas y servicios ayudan a recopilar operaciones, calcular el resultado financiero y preparar los datos para los informes.
Ganar dinero con criptomonedas está relacionado no solo con el propio ingreso, sino también con su registro. Si el activo digital generó una ganancia, esta afecta la contabilidad y la fiscalidad y debe reflejarse en los informes.
Qué normas forman la regulación
Para los participantes del mercado, los principales referentes son la ley federal de la Federación de Rusia sobre la legalización de las criptomonedas en Rusia a partir del 1 de septiembre, así como el proyecto de directiva del Banco de Rusia sobre la inclusión de monedas digitales en el cálculo de los estándares prudenciales. Estas normas establecen el marco para la circulación, contabilidad, control de riesgos e informes sobre operaciones con criptomonedas.
Por qué se necesitan nuevas restricciones
El enfoque propuesto debe tener en cuenta de antemano los riesgos asociados con las operaciones con monedas digitales. Si una empresa trabaja con tales activos, es importante para el regulador entender si esto representa una amenaza para su capital y sus clientes.
La limitación del 25% reduce la probabilidad de que el dinero del participante profesional dependa excesivamente del volátil mercado de criptomonedas. Al mismo tiempo, las reglas establecen límites claros para los intermediarios que participan en transacciones con activos digitales.
El contexto de estos cambios ha sido el desarrollo de la regulación del mercado de criptomonedas. Anteriormente se firmó la ley federal de la Federación de Rusia sobre la legalización de las criptomonedas en Rusia a partir del 1 de septiembre. En este contexto, las cuestiones de contabilidad, capital, impuestos e informes se vuelven cada vez más prácticas para los participantes del mercado.
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